TRƯỜNG HỢP MIỄN TRỪ KÊ KHAI VÀ MIỄN LẬP HỒ SƠ XÁC ĐỊNH GIÁ GIAO DỊCH LIÊN KẾT 

1. Miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết theo mục III và IV dưới đây.

Trường hợp miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết: Người nộp thuế chỉ phát sinh giao dịch với các bên liên kết là đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam, áp dụng cùng mức thuề suất thuế TNDN với người nộp thuế và không bên nào được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp trong kỳ tính thuế.

Hồ sơ quốc gia và Hồ sơ toàn cầu: Được miễn.

Mẫu số 01: Lập mục I và II

Mẫu số 02 và 03: Được miễn

2. Miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết

2.1.  Người nộp thuế có phát sinh giao dịch liên kết nhưng tổng doanh thu phát sinh của kỳ tính thuế ưới 50 tỷ đồng và tổng giá trị tất cả các giao dịch liên kết phát sinh trong kỳ tính thuế dưới 30 tỷ đồng.

Hồ sơ quốc gia và Hồ sơ toàn cầu: Được miễn

Mẫu số 01: Lập đầy đủ

Mẫu số 02 và 03: Được miễn.

2.2. Người nộp thuế đã ký kết thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá thực hiện nộp báo cáo thường niên theo quy định pháp luật về Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá.

Hồ sơ quốc gia và Hồ sơ toàn cầu: Được miễn

Mẫu số 01: Lập đầy đủ

Mẫu số 02 và 03: Được miễn.

2.3. Người nộp thuế thực hiện kinh doanh với chưa năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu, bao gồm các lĩnh vực sau:

• Phân phối từ 5% trở lên
• Sản xuất từ 10% trở lên
• Gia công từ 15% trở lên

Hồ sơ quốc gia và Hồ sơ toàn cầu: Được miễn

Mẫu số 01: Lập đầy đủ

Mẫu số 02 và 03: Được miễn.

Tham khảo bảng chi tiết dưới đây: